Este legajo es utilizado para documentar todo lo atinente al proceso de planificación,
la información básica obtenida sobre la cual se sustenta la planificación y el plan de
auditoría propiamente dicho.
Contenido:
La planificación que debe ser documentada como parte del proceso de planificación
es variada. Parte de esta información tiene carácter permanente e integra la base de
la información que será utilizada en futuros exámenes; otra es específica del examen
del año en curso.
Por ello a fin de obtener eficiencia, sería recomendable separar la documentación
involucrada en información de relevancia permanente e información del examen del
año en curso.
Información de relevancia permanente:
Antecedentes sobre el negocio
Sistemas de información, ambiente de control, políticas contables, naturaleza y
volumen de transacciones y saldos, cursogramas o narrativos de los principales
circuitos etc.
Auditoría interna: responsabiliades aptitudes y organización, planes de trabajo etc.
Información del examen del año en curso
Registro de las actividades de planificación: reuniones internas y con personal del
ente, instrucciones de auditoría, decisiones sobre el enfoque y alcance de los
procedimientos de auditoría.
Registro de información sobre actividades del ente instrucciones, presupuestos,
informes de control.
Registo de información administrativa: composición del equipo de trabajo, presupuesto
de tiempo y cronograma de trabajo.
MEMORANDO DE PLANIFICAC IÓN
Es el resultado del proceso de planificación en el cual se resumen los factores,
consideraciones y decisiones sgnificativas pertinentes al enfoque y al alcance de
auditoría. Registra lo que debe hacerse, la razón por la cual se hace, dónde, cúando y
quién lo debe hacer.
Se compone de dos partes:
